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美国电子申报税收经验和学习

浏览次数: 日期:2020-03-18 09:59

电子归档(e归档)是目前在国际上出现的一种报税方法。指纳税人在征得税务机关许可后,以电话语音,电子数据交换和网络传输的形式提交纳税申报表。与传统的纸质申报相比,电子申报具有快速,准确,方便,廉价的特点。另外,电子支付和电子通信的合作大大减少了双方的工作量,从根本上减少了工作量。收集成本提高了双方的效率。随着电子信息技术的飞速发展,电子备案在世界各国受到越来越多的关注,并将成为占主导地位的退税方式。本文详细介绍了美国在电子纳税申报单方面的进展,遇到的问题和采取的措施,以期为中国加快税收信息管理提供依据。

关键词电子申报纳税

自1960年代以来,美国税务总局已将大规模计算机用于电子税务管理。在1970年代和1980年代进行了转型和升级之后,尤其是从1984年以来,这个耗资210亿美元的税收系统现代化(TSM)项目已使大量工作变得自动化。在1990年代,政府建立了“联邦税收电子支付系统”(EFTPS),“税收和薪资报告系统”(STAWRS)等项目,以使纳税申报和支付更加及时便捷。例如,STAWRS在受到联邦国税局(IRS)和蒙大拿州税务局的成功测试后,迅速在全国范围内推广。由原国税局征收的就业税与由州征收的预提税和保险税合并为联邦和州联合声明,大大减轻了雇主的税负。 2000年,在35个州和哥伦比亚特区,共有1200万纳税人在同一电子传输中提交了联邦和州声明。

根据美国国会于1998年7月通过的《国税局重组和改革法案》,美国成立了电子税收管理咨询委员会(ETAPC),其任务是提供一个有组织的公共论坛,讨论电子税收管理问题,以支持简单的无纸化申报。纳税申报表的方法。电子税务管理咨询委员会由各行各业的代表组成,包括税务代理从业人员,纳税申报人,电子纳税申报人,税务软件开发商,大型和小型企业,雇主和工资服务提供商以及个人纳税人。州政府和金融行业的成员。成立了电子税收管理咨询委员会,旨在为IRS的电子税收管理策略的开发和实施提供稳定的营养。为了为电子税收管理政策问题提供有效的行政和管理决策论坛,美国国税局于2000年3月成立了ETAC,成员包括董事,业务部门负责人,首席信息官等。国税局的主要高管为电子税项目制定政策并提供战略指导。在技术标准方面,电子税管理系统是根据安全认证政策设计并实施的,并与美国国家标准技术研究院(NIST)的安全标准配合使用。

电子税收管理的战略目标是到2007年“以电子方式与80%的美国纳税人一起使用”。在报告方法中,80%的纳税申报表和信息申报是在2007年以电子方式宣布的(美国国税局将此目标解释为80% (个人所得税申报表,公司申报表的80%和信息申报表的80%)的过渡目标是,到2003年,所有以电子方式准备的申报表都将以电子方式申报,而不是全部的80%。自该法案实施以来,美国国税局收到的电子文件每年以大约20%的速度增长,从1998年的2,460万增加到1999年的2,930万,到2000年增加到3,540万。

尽管使用电子备案方法的美国纳税人数量不断增加,但与大量纳税人相比,当前的电子备案仍处于发展初期。联邦国税局每年收到的约2.25亿个纳税申报表和12亿个信息文件中,电子文件所占的比例不太大。在2000年,只有四分之一的个人纳税申报单通过电子方式申报;大约有3000万笔个人结余的汇款,其中只有44.7万笔是电子汇款;就业税的八分之一。申报表以电子方式申报或由磁性媒体申报;委托声明的声明表中只有三分之一是通过电子方式声明的。在210万个合伙人回报中,只有140个是通过电子方式申报的。在560万公司申报表和290万公司分支机构申报表中,没有使用电子文件。

美国国税局(IRS)分析了阻碍电子申请快速扩展的原因。包括电子归档并非完全无纸化,纸质签名,其他形式和检查仍然是系统的一部分。还有一些无法电子声明的形式。此外,纳税人担心,如果他们以电子方式进行归档,则其被国税局发现和审计的机会将大大增加,甚至担心与国税局进行电子交易会对其安全性和保密性产生不利影响。

由于这些原因,美国国税局自2001年以来一直在大力改善其技术设施,利用市场竞争力使一群领先的技术和咨询公司参与国税局核心业务和技术系统的现代化,并采取了一系列行动消除以上障碍。对于税务代理从业者和纳税人来说,使用电子归档系统更加方便和便宜。这些动作包括

1.扩展电子签名的使用。在2001年,美国国税局针对自选的个人识别码(PIN)引入了新的电子归档程序。该程序允许大多数纳税人使用备案软件在线或通过专业人员进行完全无纸化的申报。纳税人使用他或她选择的五位数PIN和仅由纳税人和IRS电子签名的前两个段落。从长远来看,正在考虑为纳税人提供最安全,最方便的数字签名。通过采用这些方法取消纸质签名,电子声明实际上是无纸化的。

美国电子申报税收经验和学习

2.接受更多表格。 2001年,电子归档系统中增加了23种新表格,2002年又增加了40种。这样,99陨芄芄芄芄? ? ?自2001年以来,出现了更多的电子支付方式可供选择。纳税人希望按季度推迟申报的税款或每季度估算税款,也可以直接扣款支付。可以通过在线软件直接为递延申请付款。电子声明1040纳税申报单的纳税人,无论是否有应付余额,都可以授权直接从估算付款中扣除。此外,使用信用卡的纳税人将有两家电话支付服务提供商可供选择。这些公司还可以通过Internet接受信用卡付款。纳税人还可以使用这些服务来支付余额,估计的税款和延期申报的款项。

4.消除纳税人的疑虑。通过与广告公司EmmerlingPost的合作,美国国税局在广播,电视,报纸和互联网等媒体中推广和告知电子申报的好处,克服了纳税人的担忧,并树立了他们对电子申报的信心。事实证明,电子文件比纸质文件更准确,并且它将减少国税局为解决错误而与纳税人的联系。与纸质记者相比,电子记者将减少纠纷,与国税局的联系以及更快,更安全的退税。还需要强调的是,美国国税局的审核选择标准并未考虑退货是电子还是纸质退货。在安全性和保密性问题上,美国国税局通过言行举止表明,确保电子系统的安全性和完整性以及纳税人信息的保密性是美国人民最重要的责任之一。当IRS扩大其接收电子税收信息的能力时,它必须同时提高其保护纳税人信息的能力,并建立机制以防止某些人不当进入系统。

目前,美国国税局的电子申报(以个人所得税为例)采用以下三种形式。

首先,电子申报是通过美国国税局(Internal Revenue Service)授权的AuthorizedIRSe(fileProvider)进行的。这些供应商是税务专业人员,被允许进入电子申报流程,并负责将纳税申报表信息发送到IRS的电子申报表(ERO)。纳税人可以使用自行选择的PIN在电子退货单上“签名”,以获得完全无纸化的声明,也可以通过纸质“表格8453”(即“美国个人所得税电子声明声明”)。 )电子申请的手写签名。纳税人使用自行选择的个人识别码或使用“表8453”在退税单上签名后,ERO将退税单发送给IRS,或将其发送给第三方,以进一步将所有电子记录转移给纳税人。国家税。该局负责处理。一旦退货表格到达IRS,计算机将自动检查错误信息。如果声明不能被计算机处理,则将其传递回创建声明以查找原因(错误消息)的发送方(通常为ERO)。更正错误后,发送方会将退回单传递给IRS。在以电子方式将退回单发送给IRS的48小时内,IRS将向寄件人发送退回收据,说明退回已被接受。这是您已提交声明的证据,并且可以确保IRS拥有您的电子声明信息。接下来,由IRS授权的电子文件提供者将“ Table 8453”发送给IRS。

美国电子申报税收经验和学习

如果您支付的税款多于税款,则可以在收到发票之日起约三周内收到退税款。如果欠税,则可以使用支票,直接付款(通过自动付款)或信用卡。应付余额将在4月15日前支付给IRS。