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论企业税收筹划的风险

浏览次数: 日期:2019-02-10 15:24

关键词税收筹划;税务风险;风险预防

本文的税收筹划是指纳税人在不影响正常业务的情况下,通过在税法允许的范围内对自身经营或投资活动进行适当安排来最大限度地减轻税负的目标。本文首先介绍了税收筹划的概念,以及税收风险的概念和特征,并提出了防范税收风险的措施。

税收筹划是一种企业财务管理。其目标取决于公司财务管理的目标,即最大化股东财富或最大化企业价值。因此,税收筹划应遵循成本效益原则。在进行税收筹划时,首先要进行“成本效益”分析,以合理预测计划成本并规划效益。所谓的计划收入是指纳税人因税收筹划而获得的税收优惠,通常是由于税收筹划方案采用的减税方案。计划成本是指由于选择计划方案或放弃其他计划的机会而产生的额外成本。成本。

、税收筹划的概念和特征

(1)税收筹划的概念。公司税务筹划是纳税人在税法允许的范围内,通过各种税收方案进行科学合理的事前选择和规划,使用有利于税法的可能选择和优惠政策,并选择适当的税收方法。延迟或减轻自身税负的行为,从而实现企业利润的最大化。

(二)企业税收筹划的特点

1、东森娱乐平台政策方向。税收是政府宏观调控的重要经济杠杆。该国的产业政策、生产计划布局体现在税法的具体规定中。国家鼓励的行业倾向于减税;受国家限制的行业大多都要征税。公司税务计划是在法律允许的范围内,根据税法进行的,如果深刻理解税法的精神和多种应税选择的可用性,则需要缴纳最低税额。

2、选择最优性。因为企业管理、投资和财务管理活动是多方面的,对于这种经济行为,当税法中有两个以上的条款,或者有两个以上的选项来完成经济活动时,就有税收。规划是可能的。也就是说,企业税收筹划是选择税负最小的方案或几种方案的整体效益。

事先计划3、。税负可以由企业控制,也就是说,在纳税义务发生之前,企业可以进行预先计划安排。如果可以使用税收优惠,应适当调整收入和支出,并控制税额。从税法的角度来看,法律明确规定了税收;从理论上讲,应纳税额也应当由法律明确规定,但现行法律规定的税收因素,如纳税人、税收对象、税基、税率、税收减免等,未指定具体金额纳税人税基,为纳税人提供通过商业活动减少税基的可能性。4、成功是不确定的。企业税收筹划是一种涉及更多不确定因素的事先安排。它的成功率不是100%。与此同时,企业税收筹划的经济效益也是一个估计范围,而不是绝对数字。因此,在规划税收筹划时,企业应该尝试选择一个成功概率很高的方案。

2、企业税务筹划风险

(1)企业税收筹划风险的定义。风险是预期结果的不确定性。风险不仅包括负面影响的不确定性,还包括正面影响的不确定性。税收筹划作为企业财务管理决策的主要组成部分,结果同样不确定。税收筹划风险是规划结果的不确定性。风险管理人员更关心风险的负面影响,即风险风险。因此,我们也可以了解税收筹划的风险。税收筹划的风险是,当纳税人的财务活动和商业活动采取各种税收对策时,可能的计划失败、计划目标失败、逃税犯罪以及由此产生的各种损失和成本的现金流出。

(2)企业税务筹划风险的原因。研究税收筹划风险的成因和预防,降低风险发生概率,降低风险损失,提高经济效益具有重要意义。

税务筹划风险的原因如下:

1、政策风险。政策风险是指税务筹划者使用国家税收筹划活动政策减少税负的过程中的不确定性。一般而言,政策风险可分为政策选择风险和政策变化风险。首先,政策选择风险。政策选择的风险是错误选择政策的风险。公司认为所做的规划决策符合当地或国家的政策或法规,但实际上可能会因政策差异或理解差异而受到相关限制或打击。由于税收筹划的合法性、合理性具有明显的时空特征,因此税务筹划者必须首先了解和掌握规模。第二,政策变化的风险。国家政策不仅有时间和空间,而且随着经济环境的变化,其及时性也越来越明显。

2、没有合法纳税。选择税务会计方法是税收筹划的一种重要方法。有时税务会计方法是从表面或部分角度按照规定运作的。但是,由于对相关税收政策精神的不准确把握,实际逃税是、。避税,因此由税务机关。例如,如果服装厂接受自营职业者购买的按钮,则由税务机关调查并接受为接受第三方发票的示例,因为购买程序尚未按要求完成。3、信息风险。对于那些综合性的、与公司有很大关系的税务规划企业,纳税人通常雇用税务规划专业人士,例如注册税务代理人。在税收筹划过程中,由于信息不对称,税收筹划往往是盲目的。如果税务规划专业人员对纳税人或纳税人故意隐瞒相关信息不够了解,将导致规划者提出不恰当的计划,从而导致信息风险。

4、税务机关不承认计划风险。税收筹划,因为许多活动是在法律的边界上运作的,税务规划者很难准确掌握确切的界限。在概念的定义中,某些问题本质上是模糊的,例如税收筹划和避税之间的差异。税收征管方式不同,税务执法部门有较大的自由裁量权,可能导致纳税人实施的税收筹划方案未被税务机关承认的风险。 5、投资失真风险。建立现代税制的一个主要原则应该是税收的中立性,即中立原则。由于国家税收,纳税人不应改变其既定的投资方向。但事实上,事实并非如此。由于税收因素和其他次优项目的变化,纳税人经常会改为最佳选择。这种税收被迫改变投资行为以便因税收而给企业带来损失的可能性是扭曲投资风险。这种风险源于税收的非中立性。可以说,税收的非中性越强,投资失真的风险就越大,相应的失真成本就越高。

三个、企业税收筹划风险防范

针对上述税收筹划风险,已提出以下预防措施。

(1)提高税收筹划的风险意识。树立法制的概念,认真选择,避免规划手段的风险。税收筹划规则确定法律规划是税收筹划的基础。严格遵守相关税收法规东森游戏平台是规划工作的前提。非法税务计划,无论结果多么重要,注定要失败。这要求企业自己依法纳税,办理税务登记,建立健全内部会计制度,完成真实及及时反映经济活动的、,准确计算税金、按时申报、全额纳税,树立风险意识。

论企业税收筹划的风险

(2)牢固树立风险意识,密切关注税收政策变化趋势。由于商业环境的复杂性,税收筹划的风险无处不在。因此,企业在实施税收筹划时应充分考虑规划方案的风险,然后做出决策。也就是说,税法经常随着经济形势或政策的需要而变化和改善,修正案的数量比其他法律规范更为频繁。企业在进行税收筹划时,应当收集和组织税收政策及其与企业经营相关的变化,及时把握税收政策变化对企业税务相关事件的影响,准确把握立法目的,及时调整税收筹划,确保企业的税收筹划。税收筹划是在税法范围内实施的。(3)提高税务筹划人员的素质。税收政策随着经济的发展而不断变化。因此,税收筹划是要不断研究经济发展的特点,注重税收政策的变化趋势。这也是为了不断提高规划者的素质,使他们对税收政策有了很好的了解,同时也避免了规划具体实施的风险,这就要求决策者和计划的实施者必须“集中”并且一方面改善。规划工作的专业水平,根据业务规模和具体需求,集中培养专业规划团队的使用或聘用,优化规划团队的质量结构,充分发挥其能力;另一方面,给予规划团队足够的信任最大限度地减少人为干扰特定业务的规划,使规划人员能够集中精力开展工作,从而最大限度地降低实施过程中的风险。

论企业税收筹划的风险

引用

[1]苏强。企业税收筹划的误区与风险防范,兰州商学院学报,2006.1。

[2]吕建.. “税收筹划与税收筹划规避新探”,山西大学学报,2005.5。

[3]李振平。 “税收筹划的风险与防范”,湖南税务学院学报,2005.3。

[4]王振义。税收筹划的风险及其预防,经济问题,2004.1。